Qué es el modelo 390, su relación con los cuatro 303 del año, quién está exonerado y cómo obtener las cifras anuales (bases, IVA repercutido y soportado) sin cuadrar nada.
Bases devengadas, IVA repercutido y soportado de los cuatro trimestres, sumados automáticamente.
Las cifras salen de tus facturas y gastos reales: el 390 cuadra con tus 303 por construcción.
El plazo (30 de enero) aparece en tu calendario fiscal junto al 303 del 4T.
El modelo 390 es el resumen anual del IVA: una declaración informativa que recapitula lo declarado en los cuatro modelos 303 del año. No se ingresa nada con él, pero Hacienda lo usa para comprobar que todo cuadra.
Las bases imponibles devengadas por tipo de IVA, el IVA repercutido, el IVA soportado deducible, el resultado anual y los datos de la actividad. En la práctica: la suma fiel de tus cuatro trimestres.
Se presenta del 1 al 30 de enero del año siguiente, a la vez que el 303 del cuarto trimestre. Están exonerados algunos colectivos (por ejemplo, quienes tributan en módulos por actividades concretas o arrendadores de inmuebles urbanos que marcan la casilla correspondiente en el 303 del 4T); si estás exonerado, rellenas la información adicional en ese último 303.
El error típico del 390 es que no cuadre con los 303 presentados. Si tus 303 salen de Libélula, el 390 también: la sección de Impuestos agrega el año completo (base devengada, repercutido, soportado y resultado) a partir de tus facturas y gastos reales. Exportas el resumen y tu gestor lo traslada al formulario en minutos. Los plazos, en tu calendario fiscal.
Conviene no confundirlos: el 390 resume tu IVA del año (bases, cuotas, resultado), mientras que el 347 informa de con quién has tenido operaciones grandes. Ambos se preparan a principios de año y ambos se cruzan con datos de terceros, así que la receta es la misma: que salgan de tu facturación real y no de una reconstrucción de última hora. Si durante el año has emitido facturas con distintos tipos (21%, 10%, 4%) o con IGIC, el desglose por tipos que necesita el 390 ya lo tienes hecho.
Enero fiscal es denso: 303 del 4T, 130 del 4T, 111 del 4T, 190 y 390. La forma sensata de sobrevivirlo es llegar con los datos cerrados: facturas de diciembre emitidas antes de fin de año, gastos del ejercicio registrados con su justificante y el resumen anual revisado la primera semana de enero. El calendario fiscal de Libélula te lista exactamente qué modelos te tocan y te deja marcar cada uno como presentado, para que el 30 de enero no haya sorpresas.
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