Calcula la amortización anual de tu inmovilizado con los coeficientes de las tablas oficiales: ordenadores, mobiliario, vehículos, maquinaria e instalaciones. Método lineal.
Con los porcentajes máximos y los años de las tablas del Impuesto sobre Sociedades.
Cuánto te deduces cada año y cuánto representa al mes.
La amortización es gasto deducible: reduce tu base imponible cada ejercicio.
Cuando compras un ordenador, una furgoneta o una máquina para tu negocio, no te lo gastas de golpe: lo vas usando durante años. La amortización es el reparto contable y fiscal de ese coste a lo largo de su vida útil. Cada año deduces una parte como gasto, lo que reduce tu beneficio fiscal y, por tanto, lo que pagas de IRPF o de Impuesto de Sociedades. Amortizar bien es legal, obligatorio para los activos que lo requieren y, sobre todo, una de las pocas palancas fiscales que controlas tú.
La calculadora de arriba te da el cuadro de amortización (la cuota de cada año y el valor pendiente) según el método y los años que elijas. Aquí te explicamos qué meter en cada casilla y qué dice la norma.
| Elemento | Coeficiente lineal máximo | Periodo máximo |
|---|---|---|
| Edificios industriales y almacenes | 3 % | 68 años |
| Edificios comerciales, oficinas, servicios | 2 % | 100 años |
| Instalaciones técnicas | 10 % | 20 años |
| Maquinaria | 12 % | 18 años |
| Mobiliario | 10 % | 20 años |
| Vehículos (turismos, furgonetas) | 16 % | 14 años |
| Equipos informáticos | 25 % | 8 años |
| Sistemas y programas informáticos | 33 % | 6 años |
Puedes amortizar a cualquier ritmo entre el coeficiente máximo y el mínimo que resulta del periodo máximo. Un ordenador de 1.200 € puede amortizarse al 25 % (300 € al año durante 4 años) o más despacio, hasta 8 años. Comprueba la tabla vigente: estos valores son los habituales, pero la norma puede cambiar.
La misma cuota cada año: (precio − valor residual) ÷ años. Es el método por defecto, el más sencillo de justificar y el que usan la mayoría de pymes y autónomos.
Se aplica un porcentaje fijo sobre el valor pendiente, de modo que las primeras cuotas son mayores y van decreciendo. El porcentaje se obtiene multiplicando el lineal por 1,5, 2 o 2,5 según la vida útil (menos de 5 años, entre 5 y 8, o más de 8). Interesa cuando el activo pierde valor rápido (tecnología) o cuando quieres adelantar la deducción. No se admite para edificios, mobiliario y enseres.
Se asigna a cada año un dígito (decreciente o creciente) y la cuota es proporcional a ese dígito sobre la suma total. Permite amortizaciones decrecientes (más al principio) o crecientes. Tampoco se admite para edificios, mobiliario y enseres.
Estas ventajas las tienes que aplicar conscientemente en la declaración; el programa no las aplica por ti. Habla con tu asesor antes de decidir el método, porque una vez elegido debe mantenerse de forma coherente.
Una agencia compra tres ordenadores por 3.600 € (sin IVA) en enero. Opción A, lineal al 25 %: 900 € de gasto cada año durante cuatro años. Opción B, como empresa de reducida dimensión, acelerada al 50 %: 1.800 € el primer año y 1.800 € el segundo. Con un tipo del 25 % en Sociedades, la opción B adelanta 225 € de ahorro fiscal al primer año; el total deducido es el mismo, lo que cambia es cuándo. Si la compra es en julio, el primer año se amortiza la parte proporcional (la mitad).
Una hoja de cálculo con la fecha de compra, el precio, el método y el cuadro de amortización de cada bien es suficiente para un autónomo con pocos activos; una sociedad necesita reflejarlo en su contabilidad y en el libro de bienes de inversión. Si usas Libélula para la facturación y el registro de gastos, la factura de compra del activo ya está en el sistema con su proveedor y su fecha, lo que facilita que la asesoría lo dé de alta como inmovilizado. Para otras cifras del día a día tienes la calculadora de cuota de autónomos y la guía del modelo 303.
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