Modelo 111: las retenciones que practicas, explicadas sin humo

Cuando pagas una nómina o la factura de un profesional que te aplica retención, ese IRPF retenido no es tuyo: lo has retenido por cuenta de Hacienda y tienes que ingresarlo. El modelo 111 es exactamente eso: la declaración trimestral de las retenciones de IRPF que has practicado a otros.

Quién está obligado a presentarlo

Cualquier empresa o autónomo que durante el trimestre haya pagado:

• Nóminas a empleados (retención según su situación personal).
• Facturas de profesionales con retención de IRPF — el 15 % general, o el 7 % para nuevos autónomos en actividad profesional durante el año de inicio y los dos siguientes.
• Determinados premios, rendimientos agrícolas o de propiedad intelectual con retención.

Si no tienes empleados y ningún profesional te ha facturado con retención en el trimestre, no hay nada que declarar. Si estás obligado y no retuviste debiendo hacerlo, el problema es tuyo, no del profesional: Hacienda exige la retención al pagador.

Plazos de presentación

Con domiciliación bancaria, el plazo efectivo termina unos días antes (normalmente el 15). En enero se presenta además el modelo 190, el resumen anual que detalla perceptor a perceptor lo declarado en los cuatro 111.

Cómo se calcula (y cómo lo hace Libélula solo)

El 111 pide dos datos por bloque: el número de perceptores y la suma de retenciones del trimestre. El error típico es olvidar la factura suelta de aquel profesional de febrero. En Libélula el cálculo sale de los datos que ya registras: las nóminas del equipo aportan sus retenciones, y los gastos con retención de IRPF (la factura del abogado, del diseñador…) se suman automáticamente al trimestre, con su recuento de perceptores. Lo ves en Impuestos junto al 303 y el 130, y tu asesor lo presenta con los datos exactos — o revisa el registro de gastos si algo no le cuadra.